稅收優(yōu)惠政策

時間:2008-11-28 11:50　　　來源：華夏經(jīng)緯網(wǎng)

1. 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年到第五年減半征收企業(yè)所得稅( 以下簡稱“二免三減”)。

2. 從事經(jīng)國務院批準，由國家發(fā)展計劃委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部聯(lián)合發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中鼓勵類和限制乙類項目的外商投資企業(yè)在“二免三減”執(zhí)行期滿后的三年內(nèi)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3. 從事經(jīng)國務院批準的湖南優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)在“二免三減”執(zhí)行期滿后的三年內(nèi)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4. 從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，依照稅法規(guī)定享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國家稅務總局批準，在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應納稅額減征百分之十五至百分之三十的企業(yè)所得稅。

5.產(chǎn)品出口企業(yè)在享受“二免三減”稅收優(yōu)惠后，凡當年企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值百分之七十以上的，可以按照現(xiàn)行稅率減半繳納企業(yè)所得稅。但減半后的稅率不得低于10%。

　　6.先進技術企業(yè)在享受“二免三減”稅收優(yōu)惠后，可以延長三年減半繳納企業(yè)所得稅。但減半后的稅率不得低于10%。

　　7.外商投資企業(yè)的外國投資者，從企業(yè)分得的利潤直接用于該企業(yè)再投資，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其它企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，經(jīng)投資者申請，市、州國家稅務機關批準，退還其再投資部分已納所得稅的百分之四十稅款。如果再投資興辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，可退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅的全部稅款。

　　8.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤免征所得稅。

　　9.在我省經(jīng)國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　10.在我省長沙市、岳陽市投資的外商投資企業(yè)可享受沿海經(jīng)濟開放區(qū)的稅收優(yōu)惠政策；
(1)在長沙市、岳陽市設立的生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，減按24 ％的稅率征收企業(yè)所得稅；
　　(2)在長沙市、岳陽市興辦屬于：
　　a.技術密集、知識密集型的項目；
　　b.外商投資在三千萬美元以上且回收投資時間長的項目；
　　可減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅(但要報國家稅務總局批準)。

11.從事經(jīng)國務院批準的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設備，可全額退還增值稅并按有關規(guī)定抵免企業(yè)所得稅：在投資總額內(nèi)進口的自用設備，可免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。（除《外商投資不予免稅的進口商品目錄》所列商品外）。

12.外國企業(yè)向我省外商投資企業(yè)轉讓技術免征營業(yè)稅，凡屬技術先進或者條件優(yōu)惠的，經(jīng)國務院稅務主管部門批準，免征企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)取得技術轉讓收入免征營業(yè)稅。
13.外商投資企業(yè)技術開發(fā)費比上年增長10%以上(含10%)的,可以按實列支，經(jīng)省級國家稅務機關批準,允許再按技術開發(fā)費實際發(fā)生額的50%抵扣當年度的應繳稅所得額。

14.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。

15.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退。

16.從事能源、交通（貨運）港口的基礎設施項目的生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務總局批準后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

17.經(jīng)省級以上財政稅務機關依照國家有關稅收的規(guī)定審查批準，中外合作者在合作企業(yè)合同中約定合作期滿時合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有的，可在合作企業(yè)合同中約定外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資的辦法。

18.生產(chǎn)型外商投資企業(yè)自營出口，可以享受國家的“免、抵、退”稅收政策（國家規(guī)定不予退稅的產(chǎn)品除外）。

19.外商為科學研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經(jīng)國家稅務總局批準，可以減按百分之十的稅率征收所得稅，其中技術先進或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。

20.設在我省湘西自治州國家鼓勵類的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。在我省湘西自治州新辦的交通、電力、水利、郵政、廣播電視外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

21.外國企業(yè)利息租金收入免稅。對外國企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設立機構、場所而從境內(nèi)取得的利息收入、出租有形動產(chǎn)的租金收入，不征收營業(yè)稅。

22．外國企業(yè)和外籍個人技術轉讓收入免稅。外國企業(yè)和外國個人從境外向中國境內(nèi)轉讓其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人，及提供與之相關的技術咨詢、技術服務等取得的收入，經(jīng)國家稅務總局批準，免征營業(yè)稅。

23．軟件收費不征稅。外國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)出租郵電、通訊設備和計算機等貨物，所包含的與之相關的軟件，如軟件單獨收費，應視為出租上述貨物的租金收入，不征營業(yè)稅。

24．外資融資業(yè)務稅項扣除。外資金融機構從事融資業(yè)務，其境外外匯借款利息支出，準予從應稅營業(yè)額中扣除。境內(nèi)外匯（或人民幣）借款利息支出不得扣除。（財稅字[1999]183號）

25.城市房地產(chǎn)稅：對外籍個人（包括華僑、港、澳、臺胞）購置非營業(yè)用房產(chǎn)，暫免征城市房地產(chǎn)稅。

26.從事經(jīng)國務院批準的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，凡符合以下條件之一的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可單獨計算并享受稅法所規(guī)定的企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠：
(1) 追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美金的；
(2) 追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美金，且達到或超過企業(yè)原注冊資本50%的。 
注1．國家鼓勵類的外商投資企業(yè)是指以《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中鼓勵類項目和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)。
2．以上稅收優(yōu)惠政策中提到的外國投資者或外國合作者均適應臺、港、澳、僑投資者或合作者。

編輯:朱媛媛