團(tuán)伙簽虛假合同騙出口退稅2億余元

　　□　本報(bào)記者 趙文明

　　今天,福建省廈門(mén)市中級(jí)人民法院就被告人張?zhí)焓�、劉啟智、劉婷婷騙取出口退稅、被告人盧受忠虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件案,作出一審判決。

　　被告人張?zhí)焓�參與騙取出口退稅243300480.36元,被判處無(wú)期徒刑;被告人劉啟智等人分別被判處10年至1年、緩刑1年不等的有期徒刑。

　　騙取出口退稅兩億多

　　張?zhí)焓⑾祻B門(mén)一龍進(jìn)出口貿(mào)易有限公司實(shí)際控制人。2009年11月至2014年4月間,被告人張?zhí)焓�為騙取出口退稅牟利,先后糾集被告人劉啟智、劉婷婷等人,使用華福公司、泰元盛公司、嘉華公司、中盈公司、天眷公司的名義操作虛假出口業(yè)務(wù),在上述公司沒(méi)有實(shí)際采購(gòu)、出口貨物的情況下,通過(guò)非法途徑購(gòu)買(mǎi)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單證假報(bào)出口(俗稱(chēng)“買(mǎi)單出口”)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,將虛假出口形成的退稅單證通過(guò)上述公司進(jìn)行虛假申報(bào),騙取國(guó)家出口退稅。

　　2012年底,被告人張?zhí)焓⒂掷�用其�?shí)際控制的一龍公司以上述手段專(zhuān)門(mén)從事騙取出口退稅活動(dòng)。2010年6月至2014年4月間,被告人劉啟智、劉婷婷受雇于張?zhí)焓?受張?zhí)焓⒅甘?協(xié)助張?zhí)焓�從事騙取出口退稅活動(dòng),其中劉啟智擔(dān)任一龍公司法定代表人,負(fù)責(zé)聯(lián)系被告人王彬彬(無(wú)業(yè))、張永福(廈門(mén)天成鴻福物流有限公司經(jīng)理)、蔡雪鴻等人購(gòu)買(mǎi)海關(guān)驗(yàn)訖的報(bào)關(guān)單、聯(lián)系江西等地企業(yè)購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等,劉婷婷負(fù)責(zé)記錄騙稅業(yè)務(wù)內(nèi)賬資料、辦理騙稅所涉資金的支付等。

　　在騙取出口退稅過(guò)程中,被告人張?zhí)焓ⅰ�劉啟智、劉婷婷以委托代理出口貨物并支付代理費(fèi)的方式,獲取華福公司、泰元盛公司、嘉華公司、中盈公司、天眷公司等5家公司的空白出口單據(jù),之后將蓋有上述5家外貿(mào)公司及一龍公司印章的空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議書(shū)、A4便箋紙等出口單據(jù)交給被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻及詹國(guó)雄(另案處理)等人,由上述人員尋找服裝等貨物后假借該6家外貿(mào)公司自營(yíng)出口貨物的名義辦理貨物出口報(bào)關(guān)手續(xù)。

　　貨物通關(guān)后,張?zhí)焓⑾蛲醣虮虻热酥Ц顿M(fèi)用,獲取海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)等通關(guān)單證。張?zhí)焓⑼瑫r(shí)與被告人盧受忠(江西省黎川縣九峰機(jī)械制造有限公司負(fù)責(zé)人)及洪文閱、官仲盛、王清楚、王經(jīng)培(均另案處理)等人聯(lián)系,以支付開(kāi)票費(fèi)的方式讓江西省黎川縣南川公司等公司與外貿(mào)公司簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同,為“買(mǎi)單出口”的貨物虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,制造該6家外貿(mào)公司自營(yíng)采購(gòu)、出口貨物的假象,張?zhí)焓⒃賹⑺��?gòu)買(mǎi)的出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)等通關(guān)單證及虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給外貿(mào)公司,由外貿(mào)公司以自營(yíng)采購(gòu)、出口貨物的名義,使用票貨不符的單證材料,向稅務(wù)機(jī)關(guān)騙取出口退稅。

　　經(jīng)查,2009年11月至2014年4月間,被告人張?zhí)焓⒁陨鲜?家外貿(mào)公司操作虛假出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)出口貨物2437票,報(bào)關(guān)總金額243654474.40美元,為出口貨物虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票16915份,申請(qǐng)出口退稅243300480.36元,其中已退稅232490413.28元,未退稅10810067.08元。其中,2010年7月至2014年4月間,被告人劉啟智、劉婷婷以上述方式,參與騙取出口退稅203913996.81元,其中已退稅194635493.48元,未退稅9278503.33元。

　　虛開(kāi)發(fā)票近300萬(wàn)元

　　2013年8月,被告人盧受忠受官仲盛請(qǐng)托,與被告人張?zhí)焓⑶⒄勌撻_(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票事宜,商定由張?zhí)焓⑻峁┮积埞�司的虛假服裝訂貨合同給南川公司,在無(wú)實(shí)際生產(chǎn)、銷(xiāo)售的情況下,由南川公司為一龍公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,一龍公司按虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額的10.4%支付開(kāi)票費(fèi)。2013年8月至2014年2月,南川公司陸續(xù)為一龍公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票212份,稅額共計(jì)3513891.8元。一龍公司使用上述虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅2928361.79元,已退稅1946906.86元,未退稅981454.93元。

　　除了虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,王彬彬等人還買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件。

　　2011年7月至2013年8月,被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻為牟取非法利益,在明知天眷公司、一龍公司未實(shí)際采購(gòu)、出口服裝貨物的情況下,仍然使用被告人張?zhí)焓⒌热颂峁┑纳w有天眷公司、一龍公司印章的空白報(bào)關(guān)協(xié)議書(shū)等出口單據(jù),尋找貨物以天眷公司、一龍公司名義申報(bào)出口,貨物通關(guān)后將報(bào)關(guān)單證賣(mài)給張?zhí)焓⒌热恕?/p>

　　其中,2011年7月至10月,被告人王彬彬出售以天眷公司名義報(bào)關(guān)出口的單證13份,收取“賣(mài)單”費(fèi)用38626元,被告人張?zhí)焓⒌热死�用上述單證騙取出口退稅1564134.41元。2013年7月至8月被告人張永福單獨(dú)或與被告人蔡雪鴻共同出售以一龍公司名義報(bào)關(guān)出口的單證10份,收取“賣(mài)單”費(fèi)用17000元,張?zhí)焓⒌热死�用上述單證騙取出口退稅2324109.33元,其中蔡雪鴻與張永福共同出售的9份報(bào)關(guān)單證被張?zhí)焓⒌热擞糜隍_取出口退稅2132207.92元,蔡雪鴻從中收取“賣(mài)單”費(fèi)用1800元。

　　2014年4月24日,被告人張?zhí)焓�、劉啟智、劉婷婷在廈門(mén)市湖里區(qū)被公安機(jī)關(guān)抓獲;同年5月、9月,被告人張永福、盧受忠分別在廈門(mén)市湖里區(qū)、江西省星子縣工業(yè)園被公安機(jī)關(guān)抓獲;同年5月、8月,被告人蔡雪鴻、王彬彬接公安機(jī)關(guān)電話通知后到案。上述人員到案后,均如實(shí)供述了主要不法事實(shí)。

　　案件審理期間,被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻分別退繳違法所得人民幣38626元、17000元、1800元�！�

　　法院經(jīng)審理認(rèn)為,被告人張?zhí)焓ⅰ�劉啟智、劉婷婷以簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同、購(gòu)買(mǎi)海關(guān)報(bào)關(guān)單證假報(bào)出口、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等手段騙取國(guó)家出口退稅,其中張?zhí)焓�參與騙取出口退稅243300480.36元,已退稅232490413.28元,未退稅10810067.08元,劉啟智、劉婷婷參與騙取出口退稅203913996.81元,已退稅194635493.48元,未退稅9278503.33元,均屬數(shù)額特別巨大,其行為均已構(gòu)成騙取出口退稅罪。被告人盧受忠在沒(méi)有實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下,介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票212份,虛開(kāi)的稅款共計(jì)3513891.8元,數(shù)額巨大,其行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪。被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻為牟取利益,非法出售海關(guān)報(bào)關(guān)單證,其行為均已構(gòu)成買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件罪。